全國減稅降費知識競賽題目
一、單選題
1、2019年1月17日，財政部、稅務總局印發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），規定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定， 對增值稅小規模納稅人可以在一定的稅額幅度內減征部分地方稅費，該幅度為（ D ）。
A、30%
B、40%
C、45%
D、50%
2、2019年1月17日，財政部、稅務總局印發《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），規定將《財政部、稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定的“從業人數不超過200人”和“資產總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調整為（ A ）。
A、 從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元
B、 從業人數不超過300人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元
C、 從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過5000萬元
D、從業人數不超過250人，資產總額和年銷售收入均不超過4000萬元
3、根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為（ C ）。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照（ C ）的扣除率計算進項稅額。
A、9% ，9%
B、8% ，9%
C、9% ，10%
D、9% ，11%
4、張某是銷售童裝的小規模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當月應納增值稅為（ C ）元
A、0
B、1553
C、2330
D、2400
5、2018年，我國將服務貿易創新發展試點地區技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內認定為技術先進型服務企業（服務貿易類）的企業所得稅適用稅率是（ B）。
A、12.5%
B、15%
C、20%
D、25%
6、2019年，我國大幅放寬“小型微利企業”標準，擴大企業所得稅優惠政策覆蓋面，政策調整前小型微利企業年應納稅所得額、從業人數和資產總額標準上限分別為100萬元、工業企業100人（其他企業80人）和工業企業3000萬元（其他企業1000萬元）。此次調整明確將上述三個標準上限分別提高到（B ）。
A、300萬元、500人、3000萬元
B、300萬元、300人、5000萬元
C、500萬元、300人、5000萬元
D、500萬元、500人、5000萬元
7、2019年，財政部、稅務總局聯合發布了《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部、國家稅務總局公告2019年第72號），（ 對 ）保險企業發生的手續費及傭金支出企業所得稅進行稅前扣除的比例提高至（ C ）。
A、10%
B、15%
C、18%
D、20%
8、根據《財政部、稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（ D ）。
A、分兩個年度計算折舊在企業所得稅前扣除
B、分三個年度計算折舊在企業所得稅前扣除
C、分四個年度計算折舊在企業所得稅前扣除
D、一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊
9、根據《財政部、稅務總局、科技部關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的（ C ）在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的（C）在稅前攤銷。
A、50%，100%
B、75%，150%
C、75%，175%
D、100%，150%
10、根據《財政部、稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，在企業所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2、5%提高至（ C ）。
A、4%
B、5%
C、8%
D、14%
11、根據《財政部、稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規定，創投企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業，符合規定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是（ C ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、80%
12、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經營期在（ D ）年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
A、3
B、5
C、10
D、15
13、根據2018年修改后的個人所得稅法的規定，減除費用標準從每月3500元提高至每年（ D ）。
A、24000元
B、40000元
C、50000元
D、60000元
14、根據2018年修改后的《中華人民共和國個人所得稅法》，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿（B ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。
A、90天
B、183天
C、6個月
D、1年
15、居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（B ）內辦理匯算清繳。
A、1月1日至6月30日
B、3月1日至6月30日
C、3月1日至5月31日
D、4月1日至6月30日
16、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于繼續教育的扣除規定，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月（B ）元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
A、300
B、400
C、500
D、800
17、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（ B）元的標準定額扣除。其中，學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
A、800
B、1000
C、1200
D、1500
18、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于大病醫療的扣除規定，在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（ ）元限額內據實扣除。
A、10000元；60000元
B、12000元；65000元
C、15000元；70000元
D、15000元；80000元
19、根據個人所得稅法規定，納稅人取得經營所得，在取得所得的（ A ）前辦理匯算清繳。
A、次年3月31日前
B、次年4月30日前
C、次年5月31日前
D、次年6月30日前
20、根據《財政部、國家稅務總局關于繼續實施企業改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，（ 對 ）符合改制重組條件的企業（ B）土地增值稅。
A、減半征收
B、暫不征收
C、查賬征收
D、核定征收
21、《中華人民共和國環境保護稅法》自（ C ）開始施行？
A、2016年12月25日
B、2017年1月1日
C、2018年1月1日
D、2019年6月1日
22、根據《中華人民共和國環境保護稅法》規定，納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按（ A ）征收環境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準百分之五十的，減按（）征收環境保護稅。
A、75%，50%
B、80%，50%
C、75%，60%
D、80%，60%
23、根據《中華人民共和國煙葉稅法》規定，煙葉稅的納稅人是（B ）。
A、種煙農民
B、煙草公司或煙草收購站
C、卷煙廠
D、卷煙零售店
24、根據《財政部、稅務總局關于繼續執行的車輛購置稅優惠政策的公告》〔2019年第75號公告）規定，（ 對 ）購置符合條件的新能源汽車（ C ）車輛購置稅。
A、減半征收
B、減按75%征收
C、免征
D、正常征收
25、2016年，我國取消（ 對 ）普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”，稅率從30%降至（ A ）。
A、15%
B、18%
C、20%
D、25%
26、根據《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）規定，自2019年7月1日起，航空公司應繳納民航發展基金征收標準降低幅度為（ D ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
27、財政部、海關總署、稅務總局印發《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號），規定自2011年1月1日至2020年12月31日起，（ 對 ）設在西部地區的鼓勵類產業企業減按（ C ）的稅率征收企業所得稅。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發票，購入寫字樓的不動產進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（ B）申報抵扣。
A、1月
B、4月
C、11月
D、12月
29、根據《財政部、國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至（B ）。
A、8年
B、10年
C、15年
D、20年
30、根據《個人所得稅法實施條例》規定，個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業和合伙企業投資者本人如果沒有綜合所得的，應當減除費用每年（ D ）。
A、24000元
B、40000元
C、50000元
D、60000元
31、根據《財政部關于調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅〔2019〕46號）規定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設基金征收標準降低幅度是（ D ）。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
32、根據《財政部、國家發展改革委關于減免部分行政事業性收費有關政策的通知》（財稅〔2019〕45號）規定，自2019年7月1日起，（ 對 ）申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產登記，單獨核發不動產權屬證書或登記證明的，不動產登記費由原非住宅類不動產登記每件550元，減按住宅類不動產登記每件（ A ）元收取。
A、80
B、180
C、280
D、380
33、在“營改增”分地區、分行業再到全面試點的基礎上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅率。
A、16%
B、13%
C、10%
D、3%
34、2018年我國統一所有行業增值稅小規模納稅人的經營規模標準為年應征增值稅銷售額（ D ）及以下。
A、50萬元
B、80萬元
C、180萬元
D、500萬元
35、根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（ B）的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策。
A、25%
B、50%
C、75%
D、90%
36、根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為〔13%；原適用10%稅率的，稅率調整為〔9% ）。A是答案
A、13% ，9%
B、14% ，9%
C、12% ，8%
D、15% ，7%
37、根據《關于擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍的公告》(財政部、稅務總局公告2019年第66號)規定，將適用固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至（ A ）。
A、全部制造業領域
B、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業
C、輕工、紡織、機械、汽車四個領域重點行業
D、生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業等
38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關于修改＜中華人民共和國個人所得稅法＞的決定》，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（ C ）起先行施行新的減除費用標準（俗稱“起征點”）和稅率表。
A、2018年8月31日
B、2018年9月1日
C、2018年10月1日
D、2018年11月1日
39、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）規定，個人所得稅納稅人需要留存備查的相關資料應當留存（B ）。
A、1年
B、5年
C、10年
D、永久
40、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于住房貸款利息的扣除規定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月（ C ）元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
A、800
B、900
C、1000
D、1500
41、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于贍養老人的扣除規定，納稅人為獨生子女的，按照每月（ C ）元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月( C)元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
A、1000元，1000元
B、1500元，1500元
C、2000元，2000元
D、2500元，2500元
42、根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：（ A ）。
A、公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷〔1+3%）×3%
B、公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷〔1+5%）×5%
C、公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷〔1+6%）×6%
D、公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷〔1+3%）×2%
43、2018年9月5日，財政部、稅務總局印發《關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號），明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業、微型企業和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到（ B）。
A、200萬元
B、500萬元
C、800萬元
D、1000萬元
44、根據《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定, （ 對 ）月銷售額（ A ）元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
A、10萬
B、11萬
C、12萬
D、15萬
45、2013年，黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出（ D ）。
A、 落實稅收中性原則
B、落實稅收效率原則
C、落實稅收公平原則
D、落實稅收法定原則
46、2019年2月2日，財政部會同有關部門印發《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號），規定符合條件的重點群體從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的（ C ）。
A、 增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅
B、 企業所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
C、 增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅
D、個人所得稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
47、某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發票，購入商鋪的不動產進項稅額（ A ）抵扣。
A、在購進不動產的當期一次性
B、應當分兩年
C、不允許
D、以上都不對
48、根據《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（ A ）。
A、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
B、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×銷項項構成比例×60%
C、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×40%
D、允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×50%
49、2019年5月，某企業（一般納稅人按月納稅）（ 對 ）已使用過3年的不動產進行改建，改建中發生進項稅20萬元，改建工程當月完工并均取得增值稅專用發票，則以下說法正確的是（ B）。
A、 該企業此項業務不能抵扣進項稅
B、2019年5月起可抵扣進項稅20萬元
C、2019年5月起可抵扣進項稅12萬元
D、2020年5月起可抵扣進項稅8萬元
50、根據《財政部、稅務總局、科技部關于企業委托境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）規定，關于企業委托境外進行研究開發活動所發生的費用，以下說法（ 錯 ）誤的是（ A ）。
A、企業委托境外個人進行研發活動所發生的費用可以加計扣除
B、委托境外進行研發活動所發生的費用實際發生額應按照獨立交易原則確定
C、委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用
D、委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除
51、根據《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定,2019年新出臺的小型微利企業所得稅優惠政策，引入新的計稅方法，（ 對 ）年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，按應納稅所得額分為兩段計算，一是（ 對 ）年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（ ）；二是（ 對 ）年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業所得稅，實際稅負為（ A ）。
A、5%,10%
B、5%,20%
C、10%,20%
D、15%,20%
52、2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米，且經營期在〔10〕年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
A、3
B、5
C、10
D、15
53、下列各項中，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除的是（ D ）。
A、企業職工教育經費
B、廣告費和業務宣傳費
C、保險企業發生的與其經營活動有關的手續費及傭金支出
D、企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出。
54、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于繼續教育的扣除規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照（ C ）元定額扣除。
A、800
B、3200
C、3600
D、4800
55、2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%—45%九級超額累進稅率變更為現在的（ A ）。
A、3%—45%七級超額累進稅率
B、5%—35%五級超額累進稅率
C、3%—45%九級超額累進稅率
D、5%—45%七級超額累進稅率
56、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，納稅人的子女接受（ B）的相關支出，可以按照規定的標準定額扣除。
A、課外輔導班
B、全日制學歷教育
C、興趣輔導班
D、家庭教師輔導
57、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于住房租金的扣除規定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月（ ）元；除前述所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月（ ）元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月（ A ）元。
A、1500元；1100元；800元
B、1400元；1200元；900元
C、1600元；1000元；800元
D、1700元；1400元；1000元
58、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，個人將其所得（ 對 ）公益慈善事業進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額的（B ），可以從其應納稅所得額中扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
59、財政部門戶網公布的全國政府性基金和行政事業性收費目錄清單“一張網”顯示，中央設立的行政事業性收費自2013年以來由185項減少至（ A ）項。
A、49
B、52
C、60
D、72
二、多選題
1、2019年2月2日，財政部會同有關部門印發《關于進一步支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號）規定，企業吸納重點群體就業可享受減免稅優惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ ABCD）。
A、 納入全國扶貧開發信息系統的建檔立卡貧困人口
B、 在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上的人員
C、 零就業家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業人員
D、畢業年度內高校畢業生
2、2019年6月28日，財政部會同有關部門印發《關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》〔2019年第76號），進一步加大了社區家庭服務業的稅收優惠政策支持力度，具體政策包括（ABCD ）。
A、 對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，免征增值稅
B、 對社區家庭服務機構提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額
C、 對社區家庭服務機構承受房屋、土地用于提供社區養老、托育、家政服務的，免征契稅
D、為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅
3、2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變為（ACD ）三檔。
A、13%
B、11%
C、9%
D、6%
4、符合條件并經認定的非營利組織，其免征企業所得稅的非營利性收入包括（BCD ）。
A、政府購買服務取得的收入
B、接受其他單位或者個人捐贈的收入
C、按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費
D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
5、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于大病醫療的扣除規定，以下說法正確的是：（ABCD ）。
A、在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除
B、納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除
C、納稅人應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查
D、醫療保障部門應當向患者提供在醫療保障信息系統記錄的本人年度醫藥費用信息查詢服務
6、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，子女教育支出的扣除主體與標準是（BC ）。
A、父母（含監護人）各扣除100%
B、父母（含監護人）各扣除50%
C、父母（含監護人）選擇一方扣除100%
D、不是父母，擔任監護人的，扣除50%
7、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，綜合所得包括（ABCD ）。
A、工資薪金所得
B、勞務報酬所得
C、稿酬所得
D、特許權使用費所得
8、根據《財政部、稅務總局關于科技企業孵化器 大學科技園和眾創空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，（ 對 ）（AB ）科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵（ 對 ）象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅。
A、國家級
B、省級
C、市級
D、縣級
9、根據《財政部、國家稅務總局關于調整原油、天然氣資源稅有關政策的通知》（財稅〔2014〕73號）規定，下列資源稅優惠政策正確的是（ABCDE ）。
A、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。
B、對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。
C、對三次采油資源稅減征30%。
D、對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。
E、對深水油氣田資源稅減征30%。
10、根據《國家發展改革委 財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知》（發改價格〔2019〕914號）規定，自2019年7月1日起降低征收標準的行政事業性收費包括（AB ）。
A、因私普通護照費
B、商標續展注冊費
C、排污費
D、河道采砂管理費
11、根據《關于清理規范一批行政事業性收費有關政策的通知》（財稅〔2017〕20號）規定，自2017年4月1日起，在全國范圍內取消或停征的行政事業性收費包括（ABCD）。
A、出入境檢驗檢疫費
B、白蟻防治費
C、房屋轉讓手續費
D、船舶登記費
12、根據《財政部、國家發展改革委關于取消有關水運涉企行政事業性收費項目的通知》（財稅〔2015〕92號）規定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業性收費包括（BC ）。
A、水土保持補償費
B、船舶港務費
C、船舶臨時登記費
D、仲裁收費
13、2017年10月26日，財政部、稅務總局印發《關于支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號），將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到（BCD ）。
A、大中型企業
B、小型企業
C、微型企業
D、個體工商戶
14、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于贍養老人的扣除規定，以下說法正確的是：（ ABCD）。
A、納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元
B、可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤；約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤
C、具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更
D、被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母
15、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于住房貸款利息的扣除規定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發生的首套住房貸款利息支出（BC ）。
A、兩套均可扣除
B、選擇一套房由購買方扣除
C、對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除D、兩套均不可扣除
16、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，計算居民個人綜合所得應納稅所得額時，每一納稅年度的收入額應當減除（ABCD ）。
A、費用60000元
B、專項扣除
C、專項附加扣除
D、依法確定的其他扣除
17、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，非居民個人取得勞務報酬，下列說法正確的是：（BC ）。
A、適用3%至45%的超額累計稅率
B、扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款
C、不辦理匯算清繳
D、年度終了后，應當辦理匯算清繳
18、根據個人所得稅法規定，下列哪項所得適用超額累進稅率？(ACD )
A、工資薪金所得
B、經營所得
C、財產轉讓所得
D、勞務報酬所得
19、2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ ABCD），實現增值稅（ 對 ）貨物和服務全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現代服務業發展和制造業升級。
A、建筑業
B、房地產業
C、金融業
D、生活服務業
20、根據《關于免征易地扶貧搬遷有關政府性基金和行政事業性收費政策的通知》（財稅〔2019〕53號）規定，自2019年7月1日起，（ 對 ）易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業性收費包括（ABC ）。
A、城市基礎設施配套費
B、不動產登記費
C、防空地下室易地建設費（確因地質條件等原因無法修建防空地下室的）
D、以上都不是
21、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，下列所得免征個人所得稅的有（ACD ）。
A、國債利息
B、工資薪金
C、救濟金
D、保險賠款
22、煙產品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國（ 對 ）卷煙在（ABD）環節征收消費稅。
A、生產
B、批發
C、零售
D、進口
23、2019年，我國實施更大規模減稅降費，具體措施主要包括（ ABCD）。
A、 深化增值稅改革
B、實施小微企業普惠性稅收減免政策
C、落實個人所得稅專項附加扣除政策
D、降低社會保險費率、政府性基金、行政事業性收費以及經營服務性收費
24、根據2018年修改后的個人所得稅法規定，專項附加扣除包括（ABCDe ）。
A、子女教育
B、繼續教育
C、大病醫療
D、住房貸款利息或住房租金
E、贍養老人
25、根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）關于子女教育的扣除規定，以下說法正確的是：（ ABCD）。
A、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除
B、學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，亦可扣除
C、父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
D、納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查
26、《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）（ 對 ）贍養老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規定，其中父母是指生父母、繼父母、養父母，其中子女是指（ ABCD）。
A、婚生子女
B、非婚生子女
C、繼子女
D、養子女
27、消費稅自1994年開征以來，經過多輪調整。截至目前，征收消費稅的有（ABCD ）等稅目。
A、煙
B、酒
C、成品油
D、小汽車
28、根據《財政部、國家發展改革委關于印發<專利收費減繳辦法>的通知》（財稅〔2016〕78號）規定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權人可以申請減繳的專利收費包括（ ABCD）。
A、申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）
B、發明專利申請實質審查費
C、年費（自授予專利權當年起六年內的年費）
D、復審費
29、財政部門戶網公布的全國政府性基金和行政事業性收費目錄清單“一張網”顯示,目前保留的政府性基金包括：（CD ）。
A、城市公用事業附加
B、新型墻體材料專項基金
C、中央水庫移民扶持基金
D、森林植被恢復費
三、判斷題
1、《中華人民共和國憲法》規定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。（ 對 ）
2、黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障?！?（ 對 ）
3、自2019年1月1日至2021年12月31日，（ 對 ）月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。（ 對 ）
4、自2018年5月1日起，（ 對 ）按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，（ 對 ）按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。（ 錯 ）
5、自2019年4月1日起，取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當期可抵扣進項稅額。（ 對 ）
6、自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。（ 對 ）
7、自2019年1月1日起，將享受固定資產加速折舊優惠的行業范圍擴大至全部制造業領域。（ 對 ）
8、自2019年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉變為綜合與分類相結合的稅制。（ 對 ）
9、個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。（ 對 ）
10、個人所得稅專項附加扣除關于住房貸款利息的扣除，經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。（ 對 ）
11、企事業單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規規定的，（ 對 ）其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（ 錯 ）
12、城市維護建設稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。（ 對 ）
13、黨的十九大報告進一步強調要“加快建立現代財政制度”和“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。（ 對 ）
14、自2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。（ 對 ）
15、（ 對 ）城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。（ 對 ）
16、2017年6月，在分級管理、分級公布的基礎上，財政部在門戶網站上集中公布了中央和地方收費目錄清單，實現全國“一張網”動態管理，主動接受社會監督?！耙粡埦W”之外的政府性基金和行政事業性收費一律不得收取。（ 對 ）
17、居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。（ 錯 ）
解析：居民納稅人要辦理，非居民不辦理。
18、增值稅納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。（ 對 ）
19、自2018年1月1日起，企業委托境外機構進行研發活動所發生的費用，可按規定適用研發費用加計扣除優惠政策。（ 對 ）
20、自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。（ 錯 ）
解析：2019年1月起
21、在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿5年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。（ 錯 ）
解析：最新規定：在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅;在中國境內居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內居住累計滿183天的年度的連續年限重新起算。
22、自2016年2月1日起，企業不再繳納新菜地開發建設基金、育林基金、散裝水泥專項資金。（ 對 ）
23、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（ 錯 ）
解析：2019年1月1日至2021年12月31日，（對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
24、非居民企業可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。（ 錯 ）
25、自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除并不得結轉。（ 錯 ）
解析：可以結轉
26、納稅人的子女接受全日制和非全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。（ 對 ）
27、個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除。（ 對 ）
28、個人所得稅用于專項附加扣除的，納稅人向收款單位索取發票、財政票據、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。（ 對 ）
29、個人所得稅專項附加扣除關于繼續教育的扣除，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過36個月。（ 錯 ）解析：48個月